A raíz de nuestro informe inicial de mayo sobre los nuevos requisitos de fondo económico para las entidades de las Islas Caimán, se han publicado nuevos reglamentos que modifican determinadas definiciones de la legislación, así como una versión actualizada de las Notas de orientación (disponibles más abajo) en consonancia con los reglamentos. El Departamento de Cooperación Tributaria Internacional de las Islas Caimán ("DITC") también ha emitido un aviso al sector sobre las novedades en relación con los requisitos de sustancia económica.
Lea nuestro informe de mayo sobre las nuevas leyes.
Desarrollos
Las Islas Caimán, junto con otras jurisdicciones que han introducido la sustancia económica, están ahora en proceso de que su legislación sea revisada por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico ("OCDE"), y el resultado de la revisión está sujeto a un procedimiento de aprobación formal por el Marco Inclusivo de la OCDE sobre la Erosión de la Base y el Traslado de Beneficios ("BEPS"), que se espera que lleve varias semanas. Una vez recibidos los comentarios, la DITC emitirá un aviso para el sector en el que se establecerán los próximos pasos en relación con cualquier cambio legislativo y nuevas orientaciones, incluidas orientaciones y ejemplos específicos para cada sector.
Notificación e informes
La DITC ha confirmado que las notificaciones de sustancia económica para todas las entidades potencialmente relevantes se realizarán a través del Registro General y, en términos de plazos, serán independientes de la presentación de la declaración anual habitual del Registro General, aunque constituirán un requisito previo. Está previsto que la información se recoja en un formulario inteligente, de modo que las entidades sólo tengan que responder a las preguntas pertinentes a sus circunstancias. Cuando una entidad solicite una exención (ya sea como sociedad nacional, como fondo de inversión o por ser residente fiscal fuera de las Islas Caimán), deberá facilitarse información que valide la solicitud. El DITC emitirá notas sobre cómo completar la notificación y se prevé que el sistema esté en línea en el cuarto trimestre de 2019.
El DITC está desarrollando actualmente su portal para la notificación de sustancias económicas y se espera que esté listo para recibir declaraciones a mediados de 2020. El portal se está diseñando para ajustarse a la norma de la OCDE y proporcionar al DITC las herramientas necesarias para la recopilación de datos, el análisis y la aplicación efectiva de los requisitos sobre sustancias económicas. Antes del lanzamiento del portal se publicará una guía del usuario.
Acción
La responsabilidad del cumplimiento de la legislación sobre sustancia económica recae en los directores de las empresas y los socios generales de las sociedades de responsabilidad limitada.
Nuestro equipo de las Islas Caimán puede trabajar con su abogado local para evaluar si su entidad es una entidad relevante que lleva a cabo una actividad relevante. Dependiendo del resultado de la evaluación y de la naturaleza de los requisitos de sustancia económica que puedan aplicarse, podemos ayudarle a cumplir con los requisitos. Si prestamos servicios de directores a su entidad, nos pondremos en contacto con usted para comunicarle nuestra propuesta de actuación.
Se proporcionarán más actualizaciones cuando se disponga de más información, pero no dude en ponerse en contacto con su representante habitual de Trident Trust o con Louise MacDougall en nuestra oficina de las Islas Caimán con cualquier pregunta que pueda tener.