La Ley de Entidades Comerciales (Requisitos de Sustancia), 2018 ("CESRA" o la "Ley"), ha entrado en vigor en las Bahamas con efecto a partir del 1 de enero de 2019. La CESRA exige que las entidades comerciales dedicadas a determinadas actividades relevantes tengan sustancia económica en las Bahamas.
Esta legislación es similar a otras leyes sobre sustancias que se están introduciendo en numerosas jurisdicciones de todo el mundo, en respuesta a las iniciativas de la Unión Europea y la OCDE para evitar las prácticas fiscales perjudiciales y el traslado de beneficios.
La CESRA introduce requisitos de información para todas las entidades comerciales de Bahamas, estén o no sujetas a los requisitos de fondo. También prevé importantes sanciones en caso de incumplimiento por parte de las entidades sujetas a los requisitos de fondo.
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