La ITA de las BVI ha publicado recientemente nueva información relativa al uso de su Sistema de Información de Cuentas Financieras. Estos cambios se resumen a continuación.
Introducción de la Tasa Anual
A partir del 1 de septiembre de 2022, la Autoridad Fiscal Internacional de las Islas Vírgenes Británicas ("ITA", por sus siglas en inglés) introducirá una tasa de $185 por el uso del portal electrónico del Sistema de Información de Cuentas Financieras de las Islas Vírgenes Británicas para cada entidad que deba presentar informes para cumplir con los requisitos de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras ("FATCA", por sus siglas en inglés), el Estándar Común de Información y la Información País por País.
Esta tasa está destinada a cubrir la inscripción en el portal, la revisión y transmisión de los informes a las jurisdicciones asociadas, así como la asistencia y el mantenimiento.
Seguiremos informando sobre este tema cuando se publiquen las directrices de aplicación.
Números de identificación fiscal ("TIN") de EE.UU. para las declaraciones FATCA
El portal electrónico se ha actualizado para aceptar las declaraciones FATCA que no tengan un TIN estadounidense. Anteriormente se generaba una notificación de error.
En el caso de presentaciones que contengan un titular de cuenta NFE pasivo con un propietario sustancial estadounidense, y ambos se consideren personas estadounidenses especificadas, la presentación debe contener los TIN estadounidenses de cada uno. Si solo uno de ellos es una persona estadounidense especificada, no se generará un mensaje de error siempre que la presentación incluya un TIN estadounidense con formato válido en el elemento TIN de la persona estadounidense especificada y el TIN extranjero de la persona extranjera.
Si no se dispone de un TIN extranjero para la persona o entidad extranjera, la presentación puede incluir su código de país en el elemento "TIN expedido por" y los caracteres "NA" en el elemento TIN (para indicar "No disponible").
Si la presentación omite por completo el elemento del TIN para el titular de la cuenta o el propietario sustancial, o inserta espacios en blanco en el elemento del TIN, provocará un error de "TIN no completado", independientemente de si el otro campo del TIN está completo con un TIN estadounidense.
Más información
Los avisos de la ITA de las IVB sobre estos temas pueden consultarse en el sitio web de la ITA de las IVB aquí y aquí.
Si tiene alguna pregunta o necesita más información, póngase en contacto con su representante habitual de Trident o con Mary Kimberly Cua en mkcua@tridenttrust.com.
Lea nuestra nota informativa para más información.