Chipre se ha convertido en un próspero ecosistema tecnológico, posicionándose como destino preferente para empresas de TIC, emprendedores tecnológicos y talentos de todo el mundo. La isla ofrece una poderosa combinación de sólida protección de la propiedad intelectual, atractivos incentivos fiscales y una alta calidad de vida. En este artículo, destacamos algunas estadísticas clave que muestran el crecimiento del sector de las TIC en Chipre, las principales características del régimen de IP Box de Chipre, los incentivos de reubicación para el talento tecnológico y los beneficios para los accionistas de empresas de TI.
Estadísticas muestran un sector TIC en rápido crecimiento
En los últimos años, Chipre ha experimentado un notable crecimiento en el sector de las tecnologías de la información y la comunicación (TIC). El sector aportó más de €3 billones a la economía chipriota en 2022, lo que representa el 13 % del PIB del país. Se trata de un aumento significativo desde el 7% en 2019 y el 8.5% en 2020. La afluencia de empresas internacionales y talento especializado ha sido un motor clave de este crecimiento.
Varias organizaciones, entre ellas algunas de las mayores asociaciones tecnológicas de Chipre, han desempeñado un papel crucial en la mejora del entorno empresarial para las empresas tecnológicas. Sus esfuerzos no sólo han impulsado el crecimiento del sector, sino que también han contribuido significativamente a la prosperidad económica del país.
El sector de las TIC en Chipre está experimentando un importante desarrollo, apoyado por iniciativas destinadas a reforzar el ecosistema tecnológico chipriota. Un elemento central de estos esfuerzos es la creación del Viceministerio de Investigación, Innovación y Estrategia Digital, dedicado a promover la investigación científica e invertir en el emprendimiento innovador. Además, la industria tecnológica local se beneficia de programas públicos diseñados para cultivar el talento local. Estas iniciativas, coordinadas por la Fundación de Investigación e Innovación y el Plan de Recuperación y Resiliencia de Chipre, implican la colaboración entre tres universidades públicas, el ayuntamiento de Nicosia y una serie de socios internacionales.
Además, el ecosistema se ha enriquecido con la presencia de aceleradoras de startups, asociaciones tecnológicas sin ánimo de lucro y eventos tecnológicos como hackathones, todo lo cual contribuye a una próspera comunidad tecnológica en Chipre.
IP Box de Chipre: Un cambio de juego para las Empresas Tecnológicas
El régimen IP Box de Chipre ofrece importantes ventajas financieras y una sólida protección internacional de los activos de propiedad intelectual. A continuación, le explicamos en detalle cómo funciona el régimen y sus ventajas:
Visión general
Los regímenes del Patent Box, a menudo denominados regímenes de propiedad intelectual (IP), ofrecen tipos impositivos efectivos más bajos sobre los ingresos derivados de la IP. Normalmente, los tipos de IP subvencionables incluyen patentes y derechos de autor de programas informáticos. Los ingresos derivados de la propiedad intelectual pueden incluir regalías, derechos de licencia, ganancias por la venta de propiedad intelectual, ventas de bienes y servicios que incorporan propiedad intelectual e indemnizaciones por daños y perjuicios por infracción de patentes.
El objetivo principal de los buzones de patentes es fomentar y atraer actividades locales de investigación y desarrollo (I+D) e incentivar a las empresas para que localicen su propiedad intelectual en el país. Esta estrategia ha estado relativamente extendida en Europa, y la mayoría de los regímenes se han implantado en las dos últimas décadas.
El enfoque Nexus
El régimen de IP de Chipre sigue el enfoque del nexo, que requiere un vínculo directo entre los ingresos que se benefician de las normas de IP y la medida en que el contribuyente ha realizado realmente la I+D subyacente que generó el activo de IP. Este enfoque garantiza que exista una conexión entre los ingresos y los admisibles para que se aplique el régimen de IP. Según estas normas, el 80% de los beneficios cualificados derivados del activo intangible cualificado se considera un gasto deducible.
Activos aptos
Los activos que pueden acogerse al régimen de propiedad intelectual son los adquiridos, desarrollados o explotados por un sujeto pasivo en el ejercicio de su actividad como resultado de gastos de I+D, de los que es propietario económico. Quedan excluidos los activos de propiedad intelectual relacionados con la comercialización. Los activos cualificados incluyen:
- Patentes
- Programas informáticos protegidos por derechos de autor
- Otros activos intangibles no evidentes, útiles y novedosos
Esto significa que un sistema de software (juego/aplicación/programa) puede considerarse un "activo apto", ya que representa un programa de software protegido por derechos de autor.
Gastos subvencionables
Los gastos subvencionables incluyen todos los gastos de I+D incurridos total y exclusivamente para el desarrollo, mejora o creación de los activos subvencionables. Estos gastos incluyen:
- Sueldos, salarios y otros costes directos asociados a las actividades de I+D
- Gastos generales asociados a las actividades de I+D
- Gastos de comisiones asociados a actividades de I+D
- Gastos de I+D subcontratados a terceros
Quedan excluidos de los gastos subvencionables costes como los de adquisición de activos inmateriales, los intereses pagados o por pagar, los gastos de adquisición o construcción de bienes inmuebles y los costes relacionados con la I+D subcontratada a partes vinculadas.
Beneficios fiscales
- Deducción fiscal: el 80% de los beneficios de los activos intangibles cualificados se consideran gastos deducibles. Esto puede dar lugar a una tasa impositiva efectiva de sólo el 2.5%.
- Amortización fiscal: los costos de capital de los activos intangibles cualificados pueden amortizarse a lo largo de la vida económica útil del activo, hasta un máximo de 20 años.
- Exenciones: las plusvalías derivadas de la enajenación de activos cualificados están totalmente exentas de impuestos.
Otras consideraciones
- Implicaciones del IVA: Las Sociedades de IP en Chipre deben registrarse a efectos del IVA y pueden aplicar disposiciones de inversión del sujeto pasivo para los servicios adquiridos en el extranjero.
- Principio de plena competencia: las regalías o derechos de licencia de empresas vinculadas deben reflejar los valores de mercado para evitar la imposición de ingresos presuntos adicionales.
Incentivos de traslado para el talento tecnológico
Chipre ofrece varios incentivos para atraer talento tecnológico y profesionales internacionales, entre ellos
- Bajo coste de la vida: Chipre goza de un costo de vida relativamente bajo en comparación con otros países de la UE.
- Calidad de vida: la isla es conocida por su alta calidad de vida, excelente atención sanitaria e instalaciones educativas.
- Incentivos en el impuesto sobre la renta de las personas naturales: exenciones para los nuevos residentes y tasas impositivas favorables para las rentas más altas
- exención del 50%:
- Las personas que no hayan sido residentes fiscales en Chipre durante al menos 15 años consecutivos inmediatamente anteriores a su primer empleo en Chipre pueden beneficiarse de una exención del 50% del impuesto sobre la renta de las personas naturales. Esta exención se aplica a los ingresos superiores a €55,000 anuales, para los empleos iniciados después del 1 de enero de 2022.
- La exención se concede una vez en la vida y dura un máximo de 17 años o hasta la derogación de las disposiciones pertinentes (lo que ocurra primero), a partir del ejercicio fiscal del primer empleo en Chipre.
- La Ley no exige que el individuo se convierta en residente fiscal chipriota ni que el empleador sea residente fiscal chipriota para poder beneficiarse de este incentivo.
- exención del 20%
- Las personas que accedan a un primer empleo en Chipre después del 26 de julio de 2022, tras al menos tres años consecutivos de empleo fuera de Chipre con un empleador no residente en Chipre, pueden beneficiarse de una exención del 20% del impuesto sobre la renta. Esta exención tiene un límite máximo de €8,550 anuales.
- La exención se aplica durante siete ejercicios fiscales, a partir del ejercicio fiscal siguiente al primer año de empleo en Chipre.
- La Ley no exige que el individuo se convierta en residente fiscal chipriota ni que el empresario sea residente fiscal chipriota para poder beneficiarse de este incentivo.
Ventajas para los accionistas: La oferta para no declarantes y la regla fiscal de los 60 días
Para los accionistas de empresas de TI, Chipre ofrece las siguientes ventajas fiscales:
- Condición de no domiciliado: Los no domiciliados en Chipre se benefician de la exención de impuestos sobre los dividendos, intereses y rentas obtenidas en el extranjero durante un máximo de 17 años. Este estatus está disponible para personas que no hayan sido residentes fiscales en Chipre durante 17 de los últimos 20 años.
- regla fiscal de los 60 días: Las personas pueden convertirse en residentes fiscales en Chipre pasando al menos 60 días en el país, siempre que cumplan determinadas condiciones, como no ser residentes fiscales en ninguna otra jurisdicción y mantener una residencia permanente en Chipre.
Conclusión
Chipre destaca como destino de primer orden para las empresas y los profesionales de las TIC, ya que ofrece una excelente combinación de ubicación estratégica, incentivos fiscales favorables y un entorno empresarial propicio. Tanto si es usted un empresario que busca proteger su propiedad intelectual, un profesional de la tecnología en busca de nuevas oportunidades, una empresa de capital riesgo, un fondo o un inversor que aspira a maximizar su rentabilidad, Chipre le ofrece los incentivos y la infraestructura necesarios para ayudarle a triunfar.
Si desea más información sobre cómo podemos ayudarle con su traslado o establecimiento en Chipre, póngase en contacto con Andreas Mercouri, Director General, en amercouri@tridenttrust.com.